Différence entre l'amortissement comptable et l'amortissement d'impôt

Différence clé - Amortissement comptable vs dépréciation fiscale
 

En comptabilité, l'amortissement est une méthode de comptabilité de la réduction de la durée de vie utile des actifs tangibles dus à l'obsolescence, à l'usure. L'amortissement comptable et l'amortissement d'impôt sont souvent différents en raison du fait qu'ils sont calculés en fonction des différentes procédures et hypothèses. La principale différence entre l'amortissement comptable et l'amortissement La dépréciation comptable est préparée par la Société à des fins comptables sur la base des principes comptables, la dépréciation fiscale est préparée conformément aux règles (IRS) de l'Internal Revenue Service (IRS).

CONTENU
1. Aperçu et différence clé
2. Qu'est-ce que la dépréciation comptable
3. Qu'est-ce que la dépréciation fiscale
4. Comparaison côte à côte - Amortissement comptable vs dépréciation fiscale

Qu'est-ce que la dépréciation comptable?

La dépréciation comptable est également connue sous le nom de «dépréciation du livre'et est préparé conformément au concept de correspondance (les revenus et les dépenses générés doivent être reconnus et enregistrés pour la même période comptable). L'amortissement des livres est également soumis à des directives comptables introduites par l'International Accounting Standards Board (IASB). Les normes comptables régissant la dépréciation comptabilité sont les politiques comptables IAS 4 - Amamour et IAS 8 - Changements dans les estimations et erreurs comptables.

L'amortissement comptable est souvent significativement différent de l'amortissement fiscal en raison de deux facteurs principaux: méthode de calcul et de comptabilité de la durée de vie utile des actifs.

Méthodes pour calculer les amortissements

De nombreuses méthodes sont disponibles pour que les entreprises calculent l'amortissement. Certains sont largement utilisés,

• Méthode linéaire
• Réduction de la méthode de la valeur de l'équilibre / de la valeur écrite
• Méthode de la somme des chiffres
• Unités de méthode de production

Durée de vie des actifs

Les entreprises sont responsables de l'estimation de la durée de vie utile de ses actifs.

E.g. XYZ Ltd achète une machine pour 60 000 $ avec une valeur de récupération estimée à 10 000 $. La durée de vie économique utile de la machine est de 10 ans. Cela rend le montant annuel d'amortissement (en supposant une méthode d'amortissement en ligne droite) à 5 000 $. (60 000 $ à 10 000 $ / 10).

Qu'est-ce que la dépréciation fiscale?

L'amortissement d'impôt est calculé aux fins de l'impôt sur le revenu. L'objectif principal de ce calcul est de réduire le revenu imposable. Ceci est basé sur les règles de l'Internal Revenue Service. Prenant le même exemple, l'IRS peut spécifier que la durée de vie utile de la machine ci-dessus est de 8 ans, ainsi aux fins de la dépréciation fiscale, les calculs doivent être effectués pendant une période estimée de 8 ans.

Les règles de l'IRS permettent également à une entreprise de accélérer la dépense d'amortissement. Cela signifie facturer plus d'amortissement au cours des premières années et moins de dépréciation au cours des dernières années de la vie de l'actif. Cela permet d'économiser les paiements d'impôt sur le revenu au cours des premières années de la durée de vie de l'actif, mais entraînera plus d'impôts au cours des dernières années. Les entreprises qui sont rentables trouvent que l'amortissement accéléré est plus attractif.

Pour cette raison, la Société doit maintenir deux types de dossiers pour l'amortissement: l'un à l'objectif de l'information financière et l'autre à des fins d'impôt sur le revenu.

En outre, les entreprises peuvent avoir des politiques d'amortissement différentes, ce que l'amortissement fiscal est traité différemment. Par exemple,

• Si l'actif est acheté au milieu ou vers la fin de l'année, aucune dépréciation ne sera facturée pour cette année
• La dépréciation de l'année complète sera facturée au cours de l'année d'achat
• Aucune dépréciation ne sera facturée sur l'année de l'élimination de l'actif

Éliminer les actifs tangibles fixes

À la fin de la durée de vie utile économique, l'actif peut être éliminé pour une valeur monétaire. La Société réalisera un gain ou une perte à l'élimination, qui est comptabilisée dans le compte de résultat.

Quelle est la différence entre l'amortissement comptable et l'amortissement fiscal?

Dépréciation comptable vs dépréciation fiscale
L'amortissement comptable est préparé à des fins comptables.	L'amortissement d'impôt est préparé à des fins d'impôt sur le revenu.
Préparation
Il est basé sur les principes et concepts comptables par l'IASB.	Sur la base des réglementations de l'IRS (Internal Revenue Service)
Méthode d'amortissement
L'entreprise peut en sélectionner une de nombreuses méthodes.	Cela utilise souvent des méthodes de calcul d'amortissement accélérées.
Précision
C'est plus précis.	Ceci est calculé dans un ensemble rigide de règles, il est donc moins précis.

Référence:

«Quelle est la différence entre l'amortissement du livre et l'amortissement fiscal? | Comptabilité." Comptabilité.com. N.p., n.d. la toile. 02 février. 2017.

«Formes et pubs." Internal Revenue Service. N.p., n.d. la toile. 02 février. 2017.

«Qu'est-ce que la dépréciation fiscale? - Questions et réponses - AccountingTools." Comptabilité CPE et livres - Accountingtools. N.p., n.d. la toile. 02 février. 2017.

«Trois différences entre la comptabilité fiscale et la comptabilité que les législateurs doivent connaître." Fondation fiscale. N.p., 17 janvier. 2017. la toile. 02 février. 2017.

Image gracieuseté:

«Nouvelles règles d'identification pour les préparateurs de taxes» par Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr «l'impôt sur le revenu» par Alan Cleaver (CC par 2.0) via Flickr