Différence entre le grand livre général et le balancement de vérification

Différence clé - General Ledger vs Balance de première instance
 

La préparation du grand livre et de la balance de vérification est deux actions privilégiées dans le cycle comptable qui sont nécessaires à la préparation des états financiers de fin d'année. La principale différence entre le grand livre général et l'équilibre est que General Ledger est un ensemble de comptes qui contiennent des transactions détaillées effectuées, tandis que la balance de vérification est une déclaration qui enregistre les soldes de fin du grand livre général.

CONTENU
1. Aperçu et différence clé
2. Qu'est-ce qu'un grand livre général
3. Qu'est-ce qu'une balance de vérification
4. Comparaison côte à côte - General Ledger vs Balance de vérification
5. Résumé

Qu'est-ce qu'un grand livre général

Le grand livre est le principal ensemble de comptes où toutes les transactions effectuées au cours de l'exercice sont enregistrées. Les informations du grand livre général sont dérivées du Journal général, qui est un livre initial pour l'entrée des transactions. General Ledger contient toutes les entrées de débit et de crédit des transactions et est séparée avec des classes d'actifs. (Actifs, passifs, capitaux propres, revenus et dépenses)

E.g. Comptes d'actifs individuels tels que les espèces, les comptes crédives, les prépaiement, etc. sera enregistré sous la classification des actifs.

Pour les entreprises à grande échelle où de nombreuses transactions sont effectuées, il peut ne pas être pratique de saisir toutes les transactions dans le grand livre général en raison du volume élevé. Dans ce cas, les transactions individuelles sont enregistrées dans des «livres subsidiaires» et les totaux sont transférés sur un compte dans le grand livre général. Ce compte est appelé «compte de contrôle» et les types de compte qui ont généralement un niveau d'activité élevé sont enregistrés ici.

Figure_1: Exemple de l'équilibre général du grand livre

Qu'est-ce que la balance de vérification?

La balance de vérification est une feuille de travail résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné (généralement la fin de l'année comptable) avec l'intention de vérifier la précision mathématique des soldes du grand livre. Tous les soldes de débit seront enregistrés dans une colonne avec tous les soldes de crédit dans un autre.

L'évaluation de vérification fournit tous les soldes de fin dans un seul document en un coup d'œil, par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à divulguer un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et aide à identifier le type d'entrées de journal qui doit être publiée afin de corriger les erreurs identifiées.

Objectifs principaux et utilisations d'une balance de vérification

• À utiliser comme outil de décision pour assurer la précision mathématique des soldes du grand livre

Si toutes les transactions pour une période comptable sont enregistrées avec précision, la somme des soldes de débit de la balance de vérification devrait être égale à la somme des soldes de crédit.

• Pour détecter et corriger les erreurs dans l'enregistrement des informations financières

Un certain type d'erreurs dans le grand livre général peut être identifié par le biais de la balance de vérification. Ils sont,

• Erreurs d'omission partielle (seule l'entrée de débit ou la saisie de crédit est affichée dans les comptes)
• Erreurs de transport (l'équilibre final est reporté de manière incorrecte)
• Erreurs de casting (le total d'un compte est plus ou moins enregistré)

En cas d'erreur, le montant causant la différence est mis au «compte suspense» jusqu'à ce qu'ils soient rectifiés. Si le côté débit du solde de vérification dépasse le côté crédit, alors la différence est créditée sur le compte de suspense et si le solde de crédit est supérieur au solde de débit, la différence est débitée sur le compte suspense. Une fois les erreurs identifiées, rectifiées et que la balance de vérification a été comptabilisée, le compte de suspense est fermé car le solde n'existe plus.

Cependant, les entrées suivantes ne provoqueront pas de divergence dans la balance de vérification.

• Erreurs de principe (les entrées sont publiées sur le type de compte incorrect)
• Erreurs d'omission complète (les entrées sont complètement omises des comptes)
• Erreurs de commission (une entrée est publiée dans le bon type de compte, mais le mauvais compte)
• Erreurs de l'entrée d'origine (le montant incorrect est affiché sur les comptes corrects)
• Erreurs de compensation (entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent)
• Erreurs de renversement complet (le montant correct est affiché sur les comptes corrects, mais les débits et les crédits ont été inversés)

Quelle est la différence entre le grand livre général et la balance de vérification?

Résumé - General Ledger vs Balance de première instance

Bien que le processus de comptabilité soit très long et coûteux, il peut maintenant être effectué avec moins de temps et d'efforts avec l'utilisation de logiciels comptables automatisés. Il est important de comprendre la différence entre le grand livre général et la balance de vérification avec précision, car les deux représentent des étapes importantes dans la préparation des états financiers de fin d'année. Dans le cas où il y a des écarts entre les soldes de débit et de crédit, ils doivent être étudiés et les entrées correctives doivent être affichées avant de passer à la préparation des états financiers.

Référence:
1. «Définition du grand livre - AccountingTools.»Définition - AccountingTools. N.p., n.d. la toile. 09 février. 2017.
2. «Quelle est la procédure de préparation d'une balance de vérification? | Comptabilité.”AccountingCoach.com. N.p., n.d. la toile. 09 février. 2017.
3. «Erreurs de procès - Questions et réponses - AccountingTools.”Comptabilité CPE et livres - AccountingTools. N.p., n.d. la toile. 09 février. 2017.
4. «Erreurs non révélées par la balance de vérification.»Principes de comptes pour le niveau GCE O. N.p., n.d. la toile. 09 février. 2017.

Image gracieuseté:
1. «Exemple général du grand livre» par BGIBBS (WMF) - Propre travaux (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia